会计基础参考答案 (第3/5页)

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（2）结转成本时借：主营业务成本——加工修理7000贷：生产成本——辅助生产成本（机修车间）700034.借：银行存款5850贷：其他业务收入——材料销售5000贷：应交税金——一应交增值税（销项税额）85035.借：主营业务税金及附加2000贷：应交税金——应交城市维护建1400贷：其他应交款——应交教育费附加60036.借：主营业务成本——产品销售221675贷：库存商品——A产品180375——B产品4130037.借：其他业务支出——材料销售3500贷：原材料——丙材料350038.借：银行存款194550贷：应收账款——三立贸易公司19455039.借：银行存款100000贷：投资收益10000040.借：银行存款8000贷：营业外收入——罚款收入800041.借：营业外支出——捐赠支出15000贷：银行存款1500042.借：营业外支出——罚款支出500贷：银行存款50043.借：主营业务收入——售322500——加工修理10000借：其他业务收入一材料销售5000借：营业外收入8000贷：本年利润44550044．

（1）1主营业务利润=（322500+100000）-（221675+7000）-2000=101825（元）

2其他业务利润=5000-3500=1500（元）

3营业利润=101825+1500-7500-21000-13300=61525（元）

4利润总额=61525+100000+8000-15500=154025（元）

（2）借：本年利润291475贷：主营业务成本——产品销售221675——加工修理7000贷：主营业务税金及附加2000贷：其他业务支出——材料销售3500贷：营业费用7500贷：管理费用21000贷：财务费用13300贷：营业外支出1550045．

（1）本月应交所得税=154025×33%=50828.25（元）

（2）借：所得税50828.25贷：应交税金——应交所得税50828.2546．借：本年利润50828. 25贷：所得税50828.2547.借：本年利润1050000贷：利润分配——未分配利润105000048．借：利润分配—一提取法定盈余公积105000一提取法定公益金52500贷：盈余公积——法定盈余公积105000——法定公益金5250049．借：利润分配——应付普通股股利300000贷：应付股利30000050.借：应交税金——应交所得税50828.25贷：银行存款50828.25

第五章会计凭证1.B 2.D 3.D 4.B 5.D 6.C 7.A 8.C 9.D 10.C 11.D 12.C 13.D 14.D 15.B 16.A 17.A 18.D 19.B 20.C 21.C 22.B 23. D 24.A 25.A 26.A 27.A1. ABC 2.ABC 3.ABCD 4.ABD 5.ABCD 6.AC 7.BCD 8.ABCD 9.ABC 10.ABC 11. AB 12. ACD 13. AC 14. ABC 15. BD 16. ABCD 17. AB-CD 18.ABCD 19. ABD 20. ABCD1．√2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.×10.×11.√12.×13.×14.×15.√16.×17.×18.×19.×20.×21.√22.×23.×24.√25.√26.√

1．原始凭证记账凭证2．自制原始凭证外来原始凭证3．一次凭证累计凭证汇总凭证4．单式记账凭证复式记账凭证5．通用凭证专用凭证6．收款凭证付款凭证转账凭证7．取得填制装订部门人员8，填制审核9．登记账簿；10.经济业务经济责任登记账簿11.相同12.单位负责人13.记账

1.借：银行存款50000

2.借：物资采购——甲材料15000借：应交税金——应交增殖税（进项税额）2550贷：银行存款17550借：原材料15000贷：物资采购15000

3.借：银行存款3510贷：主营业务收入3000贷：应交税金——应交增殖税（销项税额）510

4.借：现金600

5.借：生产成本——A产品9000贷：原材料——甲材料6000——乙材料3000

6.借：物资采购——甲材料8000借：应交税金——应交增殖税（进项税额）11360贷：应付账款——A公司9360借：原材料8000贷：物资采购8000

7.借：银行存款70200贷：应收账款70200

8.借：应付账款5850贷：银行存款5850

9.借：其他应收款——王军1000贷：现金1000

10.借：应收账款23400

11.借：应收账款35100贷：主营业务收入30000贷：应交税金——应交增殖税（销项税额）5100

12.借：应付工资30000贷：现金30000

13.借：银行存款23400

14.借：营业费用8000

15.借：管理费用300贷：现金300

16.借：管理费用950借：现金50贷：其他应收款——王军1000