第四章 复式记账 (第4/5页)

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1．根据以上资料，将各项收入与收益结转“本年利润”。

2．根据以上资料，将各项成本、费用或支出等结转“本年利润”。

3．按本年利润总额的33%计算应纳所得税额92400元。

4．按规定将“所得税”92400元结转本年利润。

5．按税后利润的10%提取法定盈余公积金18760元。

6．按税后利润的5%提取公益金9380元。

7．按税后利润60%计算应向投资者支付的利润112560元。

8．以银行存款交纳应交所得税92400元。

9．以银行存款支付应付投资者的利润112560元。

10.年度终了，按规定将全年实现的净利润转入“利润分配——未分配利润”账户。

11．年终，按规定将“利润分配”账户所属的其他明细账户的余额转入“未分配利润”。

（八）

目的：综合练习企业主要经营过程核算和成本计算。

要求：根据下列经济业务，用借贷记账法编制会计分录资料：某企业本期发生下列有关经济业务：

1．某企业20××年11月30日各总分类账户余额及有关账户明细资料如下：

“库存商品”账户余额300000元，其中：A产品8000件，单位成本20元计160000元；B产品14000件，单位成本10元，计140000元。

“应收账款”账户余额6000元为甲公司所欠款项。“应付账款”账户余额2000元系欠乙公司货款。

A、B两种产品期初均无在产品。

2．本年12月份内发生下列经济业务：

（1）仓库发出材料106000元，用于生产A产品48000元，B产品58000元。

（2）仓库发出乙材料4000元，供车间使用。

（3）从银行存款中提取现金60000元。

（4）以现金支付职工工资48000元。

（5）向丙公司购入甲材料28000元，增值税率17%，该厂垫付运杂费2000元，货款以银行存款支付。材料已验收入库，按其实际采购成本转账。

（6）向乙公司购入乙材料80000元，增值税率17%，货款以商业承兑汇票结算，材料已到达，但未验收入库。

（7）以现金支付上述购入乙材料的装卸搬运费1200元，并按其实际采购成本转账。

（8）收到甲公司还来欠款6000元，存入银行。

（9）以银行存款支付上月应交税金2000元。

（10）月末分配本月份职工工资48000元。其中：A产品生产工人工资20000元，B产品生产工人工资20000元，车间管理人员工资6000元，行政管理部门人员工资2000元。

（11）按上述职工工资总额的14%计提职工福利费。

（12）计提本月固定资产折旧6320元，其中：车间使用固定资产折旧4760元；管理部门用固定资产折旧1560元。

（13）本月应计入制造费用的待摊费用2800元。

（14）将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B两种产品成本中。

（15）A、B两种产品已全部完成，其中A产品4000件，B产品9000件，按其实际生产成本转账。

（16）出售产成品给甲公司。其中：A产品3600件，每件售价28元，计100800元；B产品8800件，每件售价14元，计123200元；共计售价224000元，增值税率17%，货款尚未收到。

（17）结转上述出售产成品生产成本。计A产品每件生产成本20元，B产品每件生产成本10元，共计160000元。

（18）用现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用7120元。

（19）以银行存款支付短期借款利息5000元。（直接列入当期损益。）

（20）摊销应由本月负担的并应计入管理费用的待摊费用1200元。

（21）企业以银行存款向地震灾区捐赠7240元。

（22）没收逾期未退还包装物的押金600元（不考虑税金）。

（23）出售多余积压材料4000元，适用增值税税率17%，价款收到存入银行，同时结转该批材料的实际成本3000元。

（24）将12月各损溢账户余额转至本年利润账户，结出12月份利润。

（25）按12月份利润总额的33%计算应交所得税。

（26）按12月份净利润10%提取盈余公积金。

3．根据以上资料开设该企业各总分类账户（丁字账）登记期初余额，并计算各账户本期发生额和余额。

4．编制总分类账户本期发生额及余额试算平衡表。

本期发生额试算平衡表（九）目的：继续综合练习企业主要经济业务的核算。

1．企业收到甲投资者投入资本90000元，已划入本企业存款账户。

2．企业购入原材料一批，已验收入库，价款40000元，增值税额6800元，尚未支付。（假设直接计入“原材料”科目。）

3．企业用银行存款支付前欠购料款的一部分计34000元。

4．经批准企业进行减资，以银行存款退还乙投资者投入资本60000元。

5．企业从银行提取现金1300元备用。

6．企业结转从应发职工工资中代扣的个人所得税15000元。

7．企业报经有关部门批准，将盈余公积金中的40000元转增资本金。

8．期末，企业按批准的分配方案结转本期应分配给投资者的现金股利30000元。

9．经批准，企业将应付给投资者现金股利中的18000元转作投资者的投入资本。（假设是投资者用应分得的股利进行再投资。）

10.企业以银行存款5800元，偿还前欠供应单位材料款5000元和其他欠款800元。

11.企业本月生产A产品直接消耗原材料50000元，企业管理部门消耗原材料4000元，共计54000元。

12．企业购入原材料一批，价款30000元，增值税额5100元，以银行存款支付25100元，其余部分暂欠。（假设直接计入“原材料”科目。）

13.企业销售产品一批，增值税专用发票注明售价总额为50000元，增值税为8500元，价税合计58500元尚未收到。

（十）目的：继续综合练习企业主要经营过程核算和成本计算。

1．企业收到甲投资人投入货币资金300000元，已存入银行。

2．企业收到甲投资人投资转入的全新货运汽车一辆，双方确认价为100000元。

3．企业收到乙投资人投资转入的专利权一项，双方协商确认价为50000元。

4．企业经申请获准按面值发行3年期、到期一次还本付息、年利率8%、面值总额800000元的企业债券，债券已全部售出，款已存入银行。